Реконструкция налоговых обязательств. Стоит ли налогоплательщику ей пользоваться?

Содержание статьи:

I.Понятие налоговой реконструкции и ее нормативное регулирование  условия применения.

 

II. Как нормы о реконструкции применяются налоговыми   инспекциями и  судами на практике. 

 

III. Возможные негативные последствия налоговой реконструкции,

 о которых налогоплательщику не расскажут.

 

Процессуальные нарушения при рассмотрении материалов налоговой проверки. Как их использовать, чтобы уменьшить или полностью отменить доначисления (часть 2)

         Содержание статьи:

I. Нарушения, которые привели или могли привести к тому, что ИФНС приняла неправомерное решение. Их содержание в контексте судебной практики, анализ объективной стороны наиболее распространенных процессуальных нарушений налоговиков:

- увеличение суммы недоимки после вынесения акта, в т.ч. после проведения допмероприятий налогового контроля;

            - сумма доначислений была определена произвольно;

- использование доказательств, полученных вне рамок мероприятий налогового контроля;

- грубое нарушение  сроков составления (вручения) акта или решения по завершению налоговой проверки.

 

II. Общие рекомендации при обнаружении процессуальных нарушений при рассмотрении материалов налоговой проверки.

 

 

Процессуальные нарушения при рассмотрении материалов налоговой проверки. Как их использовать, чтобы уменьшить или полностью отменить доначисления (часть 1)

 

Содержание статьи:

I. Общая классификация процессуальных нарушений, допущенных при рассмотрении материалов  налоговой проверки.

II. Инспекция не обеспечила налогоплательщику возможность участвовать в рассмотрении материалов проверки и  представить объяснения. Содержание нарушения в контексте судебной практики, анализ объективной стороны наиболее распространенных процессуальных нарушений налоговиков:

-    ненадлежащий способ  вручения акта налоговой проверки налогоплательщику;

-  неприложение к акту материалов проверки, на которых основаны доначисления, непредоставление реальной возможности ознакомиться со всеми материалами проверки, в т.ч. с материалами дополнительных мероприятий налогового контроля;

- непредоставление достаточного времени для составления возражений,  воспрепятствование налогоплательщику в  снятии им копий с необходимых документов и реализации им своих процессуальных прав;

-  неуведомление о дате и месте рассмотрения материалов мероприятий налогового контроля.

III. Почему невыгодно оспаривать решение о привлечении к ответственности, исходя только из факта процессуальных нарушений рассмотрения материалов проверки

     

Акт налоговой проверки содержит обвинения в сотрудничестве с фирмами - «однодневками». Как объяснить налоговикам, что они ошибаются и снять доначисления.

  Чтобы создать иллюзию значительного количества доказательств налогового правонарушения,  налоговики  нередко выдают за них откровенные домыслы и предположения. Часто встречается следующая ситуация: в акте довольно подробно «отработаны» 2-3 контрагента с приложением к нему протоколов допросов их директоров и персонала, анализ полученной по запросам первичной документации и выявленных противоречий, банковских выписок и движения денежных средств, ссылки на материалы осмотров помещений и т.д. По всем остальным контрагентам фактические доказательства отсутствуют, равно как и упоминания о проведении в отношении них контрольных мероприятий, лишь общие фразы из судебной практики и лаконичные ссылки на «внутренний информационный ресурс налоговых органов».

Налогоплательщик получил акт камеральной налоговой проверки. Как снизить доначисления до вынесения налоговиками решения о привлечении к ответственности

 

Содержание статьи:

1. Подробный алгоритм действий налогоплательщика после получения акта камеральной проверки для снижения суммы недоимки
2. Почему налогоплательщику лучше предоставлять исчерпывающие доказательства своей невиновности до вынесения итогового решения по проверке
3. Поможет ли после составления акта подача уточненной налоговой декларации?

 

Предпроверочный анализ. Что это такое, что в себя включает и почему может стать источником серьезных проблем? (часть 2)

 

Содержание  второй части  статьи:

I. Осмотр территории, помещений, предметов и документов налогоплательщика в рамках предпроверочного анализа. Осмотр в связи с проверкой контрагента. Осмотр без понятых и осмотр под видом проверки достоверности сведений в ЕГРЮЛ:  законно ли это?

II. Допросы в рамках предпроверочного анализа. На что обратить внимание

III. Вызовы на комиссии по легализации налоговой базы. Какие разновидности комиссий существуют?

IV. Как проходят комиссии? Какими методами пытаются воздействовать на налогоплательщика? Как не дать себя обмануть на комиссии?

V. Рекомендации для прохождения комиссии по легализации налоговой базы

 

 

Предпроверочный анализ. Что это такое, что в себя включает и почему может стать источником серьезных проблем? (часть 1)

 Содержание первой части  статьи:

I. Понятие и сущность предпроверочного анализа, нормативная база. Основные инструменты предпроверочного анализа

II. Запросы документов и информации по ст. 93.1 НК РФ, судебная практика в пользу налогоплательщика

III. Письмо ФНС России от 23.12.2021г.№ СД-4-2/18103@. Чем оно может помочь налогоплательщику

IV. Основные выводы первой части  статьи